યુએસ ટેક્સ ફાઇલિંગ: વૈશ્વિક આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે તેના પર NRI માટે મદદ

યુ.એસ.માં ટેક્સ ભરવાની સિઝન છે. જેમ જેમ આપણે વર્ષ 17 માટે ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કરવા માટે છેલ્લી તારીખ - 2012મી એપ્રિલ 2011 - નજીક આવીએ છીએ, ત્યારે અહીં યુ.એસ.માં રહેતા NRIs માટે કેટલીક મદદ છે કે ભારતમાંથી તેમની આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે. યુ.એસ.માં વૈશ્વિક આવક પર કર જો તમે યુ.એસ.ના નિવાસી અથવા યુએસ નાગરિક (ભલે NRI, PIO અથવા OCI) હોવ, તો તમારે તમારી વૈશ્વિક આવક પર યુએસમાં કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. અમે આગળ વધીએ તે પહેલાં, ચાલો ઝડપથી યુએસ નિવાસીની વ્યાખ્યા જોઈએ. જો કોઈ વ્યક્તિ આ બેમાંથી કોઈ એક ટેસ્ટમાં પરિણમે તો તેને યુએસનો રહેવાસી કહેવામાં આવે છે: 1. પ્રથમ ટેસ્ટ 'ગ્રીન કાર્ડ ટેસ્ટ' છે. જો કૅલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે તમે ઇમિગ્રેશન કાયદા અનુસાર યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સના કાયદેસરના કાયમી નિવાસી હતા અને આ દરજ્જો રદ કરવામાં આવ્યો નથી અથવા વહીવટી અથવા ન્યાયિક રીતે ત્યજી દેવામાં આવ્યો હોવાનું નક્કી કરવામાં આવ્યું નથી, તો તમને ગ્રીન કાર્ડ મળ્યા હોવાનું માનવામાં આવે છે. પરીક્ષણ 2. બીજી કસોટી એ 'નોંધપાત્ર હાજરી પરીક્ષણ' છે. નોંધપાત્ર હાજરી પરીક્ષણને પહોંચી વળવા માટે, તમે વર્તમાન વર્ષ દરમિયાન ઓછામાં ઓછા 31 દિવસ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં શારીરિક રીતે હાજર હોવા જોઈએ અને 183 વર્ષના સમયગાળા દરમિયાન 3 દિવસ જેમાં વર્તમાન વર્ષ અને તેના તુરંત પહેલાના બે વર્ષનો સમાવેશ થાય છે. 183 દિવસની જરૂરિયાતને સંતોષવા માટે, તમે વર્તમાન વર્ષમાં હાજર હતા તે બધા દિવસોની ગણતરી કરો, અને વર્તમાન વર્ષ પહેલાંના પ્રથમ વર્ષમાં તમે હાજર હતા તે દિવસોના એક તૃતીયાંશ અને તમે જે દિવસોમાં હાજર હતા તેના છઠ્ઠા ભાગની ગણતરી કરો. ચાલુ વર્ષ પહેલાનું બીજું વર્ષ. જો તમે ગ્રીન કાર્ડ ધારક (અથવા યુએસ નાગરિક) છો, તો તમે વાસ્તવમાં ક્યાં રહો છો તે ધ્યાનમાં લીધા વિના તમને ટેક્સ હેતુઓ માટે યુએસ નિવાસી ગણવામાં આવે છે. અમે ગ્રીન કાર્ડ ધારકો અને ભારતમાં રહેતા યુએસ નાગરિકો માટે યુએસ ટેક્સ રિટર્ન ભરવાની જરૂરિયાતોનો અભ્યાસ બીજા લેખમાં કરીશું. જો તમે ગ્રીન કાર્ડ ધારક નથી, તો તમારે નોંધપાત્ર હાજરી પરીક્ષણને સંતોષવું આવશ્યક છે. આ લેખમાં અમે જેઓ વાસ્તવમાં યુ.એસ.માં રહેતા હોય તેમના માટે યુએસ ટેક્સ ફાઇલ કરવાની આવશ્યકતાઓ જોઈશું. વિવિધ આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે? યુએસ રેસિડેન્ટની વ્યાખ્યા જોયા પછી, ચાલો ભારતમાં વિવિધ આવકો અને તમારા યુએસ ટેક્સ રિટર્ન પરના ટેક્સની અસરો જોઈએ. જ્યારે અમે કાયદાના વ્યાપક રૂપરેખાઓ સમજાવી રહ્યા છીએ, અમે ભારપૂર્વક ભલામણ કરીએ છીએ કે તમે બંને દેશોના આવકવેરા અધિનિયમ, DTAA માં સંબંધિત વિભાગો વાંચો અને તમારા ચોક્કસ કેસ માટે નિષ્ણાતની સલાહ પણ લો. પગાર જો તમે યુ.એસ.ના રહેવાસી છો પરંતુ ભારતમાં તમારા પગારનો એક ભાગ કમાયો છે, તો ઉપરની વ્યાખ્યા મુજબ, તમારે યુ.એસ.માં તમારી ભારતની આવક પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. શું ભારતમાં ચુકવણી કરનાર ભારતમાં સ્ત્રોત પર કર કપાતને પાત્ર છે? ખરેખર નથી. DTAA ની કલમ 16 જણાવે છે કે જે વ્યક્તિ દેશ A માં રહે છે અને કામ કરે છે તેના દ્વારા કમાવામાં આવેલ પગાર પર 'ફક્ત' રહેઠાણના દેશમાં એટલે કે યુએસમાં જ કર લાગશે. તેથી જો તમે યુ.એસ.માં નિવાસી છો અને યુએસમાં કામ કરી રહ્યા છો, તો તમે યુએસમાં તમારા ભારતીય પગાર પર ટેક્સ ચૂકવશો. જો કે, એવું બની શકે છે કે તમે યુ.એસ.ના નિવાસી બનતા પહેલા ભારતમાં પગાર મેળવ્યો હતો અને ભારતમાં તે આવક પર સ્ત્રોત પર કર કાપવામાં આવ્યો હતો. આવા કિસ્સાઓમાં, તમે યુ.એસ.માં ભારતમાં ચૂકવેલા ટેક્સની ક્રેડિટનો દાવો કરી શકો છો. ભારતના ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ રાજેશ વૈદ્ય, જેઓ હાલમાં અમેરિકન ઇન્સ્ટિટ્યૂટ ઑફ સર્ટિફાઇડ પબ્લિક એકાઉન્ટન્ટ્સના સભ્ય છે અને ફ્લોરિડા સ્થિત રાજુ મણિયાર CPA ફર્મમાં કામ કરે છે, એક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દો કહે છે, "હું અહીં એક ગ્રે વિસ્તારને પ્રકાશિત કરવા માંગુ છું. ભારતમાં વિવિધ પગાર પેકેજના ઘટકો પર અલગ રીતે કર લાદવામાં આવે છે. દાખલા તરીકે, ભરપાઈ અને અમુક ભથ્થાઓ કરમુક્ત છે. જો કે, યુ.એસ.માં આવો કોઈ તફાવત નથી; તમારા એમ્પ્લોયર તરફથી મળેલી કોઈપણ ચુકવણી કરપાત્ર છે. હવે તમારું ફોર્મ 16 માત્ર કરપાત્ર ઘટકોની જાણ કરે છે તમારા પગારમાંથી. આદર્શ રીતે, જ્યારે તમે યુ.એસ.માં તમારું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરો છો, ત્યારે તમારે તમારા ભારતીય પગારના તમામ કરમુક્ત ઘટકો જાહેર કરવા પડશે અને તે ઘટકો પર યુએસમાં પણ કર ચૂકવવો પડશે." કેવી રીતે જાણ કરવી: તમારે ટેક્સ રિટર્ન ફોર્મ 1040 માં ભારતમાંથી તમારી પગારની આવકનો સમાવેશ કરવો આવશ્યક છે. જો તમે ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી રહ્યાં હોવ, તો તમારે ફોર્મ 1116 પણ ભરવું આવશ્યક છે. યાદ રાખો કે યુએસ કર હેતુઓ માટે કેલેન્ડર વર્ષને અનુસરે છે જ્યારે ભારત નાણાકીય વર્ષ. તમારે તમારી આવકને સંબંધિત વર્ષો અનુસાર પ્રો-રેટ કરવી આવશ્યક છે. નોંધ: કલમ 16માં અપવાદ છે જે જણાવે છે કે જો રોજગાર અન્ય દેશમાં એટલે કે ભારતમાં કરવામાં આવે તો સ્ત્રોત પર કર કાપવામાં આવશે. પરંતુ આ અપવાદ મુખ્યત્વે ગ્રીન કાર્ડ ધારકો અને યુએસ નાગરિકોને લાગુ પડશે. આ આપણે હવે પછીના લેખમાં જોઈશું. કરાર, ફ્રીલાન્સમાંથી આવક જો તમે યુ.એસ.માં કામ કરતા કન્સલ્ટન્ટ છો પરંતુ ભારતીય કંપની પાસેથી આવક મેળવી રહ્યા છો, તો તમારે યુએસમાં તે આવક પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. તમે યુ.એસ.માં અથવા ભારતમાં બેંક ખાતામાં આવક પ્રાપ્ત કરો છો તે ધ્યાનમાં લીધા વિના આ છે. ફરીથી, ભારતમાં આ આવક પર કર લાગશે કે કેમ તે તપાસવા માટે આપણે DTAA પર એક નજર નાખવી પડશે. ડીટીએએની કલમ 15 કહે છે કે આવા કિસ્સાઓમાં, જો કોઈ વ્યક્તિ એક દેશનો રહેવાસી હોય અને બીજા દેશમાં સ્ત્રોતમાંથી આવક મેળવતો હોય, તો તે આવક પર તેના રહેઠાણના દેશમાં 'ફક્ત' કર લાગશે. તેથી, જો તમે યુ.એસ.માં કામ કરો છો અને ભારતમાં કોઈ સ્ત્રોતમાંથી આવક મેળવો છો, તો તમારે ફક્ત યુએસમાં જ કર ચૂકવવો પડશે. તમારે તમારા ભારતીય ચુકવણીકારને જાણ કરવી પડશે કે તે ભારતમાં ચુકવણીકર્તાને યુએસ IRS દ્વારા જારી કરાયેલ ટેક્સ રેસિડેન્સી પ્રમાણપત્ર સબમિટ કરીને તમારી આવકમાંથી સ્ત્રોત પર કર કપાત ન કરે. જો તમે પ્રમાણપત્ર સબમિટ ન કરો અને ભારતમાં તમારા ચુકવણીકર્તાએ સ્ત્રોત પર કર કાપ્યો હોય, તો તમે તમારા યુએસ ટેક્સ રિટર્ન પર તેની ક્રેડિટનો દાવો કરી શકો છો. કેવી રીતે જાણ કરવી: "તમારે 1040 ના શેડ્યૂલ C પર તમારી આવકની જાણ કરવી આવશ્યક છે. તમે તમારા દ્વારા કરાયેલા તમામ ખર્ચાઓનો દાવો કરી શકો છો જેમ કે ઓફિસ ખર્ચ, કમ્પ્યુટરનું અવમૂલ્યન, માઇલેજ વગેરે. જો તમારે ટેક્સ માટે યુએસમાં ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવો પડે. ભારતમાં ચૂકવેલ અથવા કાપવામાં આવે છે, તમારે ફોર્મ 1116 પર તેની જાણ કરવી પડશે," વૈદ્ય સમજાવે છે. ભાડું જો તમારી પાસે ભારતમાં કોઈ મિલકત છે અને તમે તેને ભાડે આપી છે, તો ભાડાની આવક પર યુએસમાં ટેક્સ લાગશે. શું તમારે ભારતમાં કે યુએસમાં આના પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે? DTAA દાખલ કરો! ડીટીએએની કલમ 6 એવી જોગવાઈ આપે છે કે જે દેશમાં મિલકત આવેલી છે ત્યાં સ્થાવર મિલકતનું ભાડું 'કદાચ' કર લાદવામાં આવે છે. તેથી NRI જેઓ યુએસના રહેવાસી છે તેઓએ પહેલા ભારતમાં ભાડાની આવક પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. યુ.એસ.માં તમારા ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તમારે હજુ પણ તે આવક જાહેર કરવી પડશે, ત્યારે તમને ભારતમાં ચૂકવવામાં આવેલા કર માટે ક્રેડિટ મળશે. 'કદાચ' શબ્દ અહીં મહત્વપૂર્ણ છે. રહેઠાણના દેશમાં 'માત્ર' કર લાદવામાં આવતી પગાર અને કરારની આવકથી વિપરીત, ભાડાના કિસ્સામાં, બંને દેશોને આવક પર કર કરવાનો અધિકાર હશે. જો કે, જે દેશમાં મિલકત આવેલી છે તેનો પ્રથમ અધિકાર છે. તેથી ભારતમાં કરદાતાના ટેક્સ સ્લેબ મુજબ ભાડાની આવક પર પ્રથમ ભારતમાં ટેક્સ ચૂકવવામાં આવશે. પછી કરદાતાએ યુ.એસ.માં ભાડાની આવક જાહેર કરવી પડશે અને યુએસમાં તેના ટેક્સ સ્લેબના આધારે તેની કુલ આવક પર ટેક્સની ગણતરી કરવી પડશે. ભારતમાં ચૂકવવામાં આવેલા ટેક્સ પર તે યુએસમાં ક્રેડિટ લઈ શકે છે. આનો ખરેખર અર્થ એ છે કે ભારતમાં તમારું ટેક્સ બ્રેકેટ ઓછું હોવા છતાં, તમે યુએસના ટેક્સ બ્રેકેટમાં તમારી ભાડાની આવક પર યુએસમાં ટેક્સ ચૂકવશો. જો તમે ભારતમાં મિલકત ધરાવો છો અને ભાડાની આવક પર ભારતમાં કર ચૂકવવામાં નિષ્ફળ જાઓ છો પરંતુ તે આવક પર યુએસમાં ટેક્સ ચૂકવો છો, તો જો ભારતમાં તમારી આકારણી કરવામાં આવે તો તમે મુશ્કેલીમાં મુકાઈ શકો છો. કેવી રીતે જાણ કરવી: વૈદ્ય સમજાવે છે, "તમારે તમારા યુએસ ટેક્સ રિટર્નમાં 1040 નું શેડ્યૂલ E ભરવાનું રહેશે. જ્યારે ભારતમાં, ભાડાની આવકમાંથી કપાત તરીકે ફ્લેટ 30% ખર્ચની મંજૂરી છે, યુ.એસ.માં ફક્ત વાસ્તવિક ખર્ચો બાદ કરવામાં આવી શકે છે. તેથી તમારે શિડ્યુલ E પર સમારકામ, જાળવણી વગેરે જેવા ખર્ચાઓ કાપવાની જરૂર પડશે. ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવા માટે, તમારે ફોર્મ 1116 ભરવાની જરૂર પડશે." મૂડી વધારો મૂડીગત લાભ એ મિલકત, જમીન, નાણાકીય અસ્કયામતો જેમ કે શેર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ વગેરેના વેચાણ પર તમે મેળવેલા લાભો છે. ભારતમાં, મૂડી લાભો પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે તે અહીં છે: જમીન, મિલકત અને અન્ય ભૌતિક સંપત્તિ: 3 વર્ષ પછી વેચાણ પર નફો ખરીદી પર 20% ના દરે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવે છે. 3 વર્ષની અંદરના વેચાણ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવે છે અને તમારી કુલ આવકમાં સમાવેશ થાય છે અને તમારા એકંદર ટેક્સ સ્લેબ પર કર લાદવામાં આવે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, શેર અને અન્ય નાણાકીય અસ્કયામતો: 1 વર્ષ પછી વેચાયેલા ઈક્વિટી શેર અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી નફો કરમુક્ત છે. જો તમે એક વર્ષની અંદર વેચાણ કરો છો, તો ટેક્સ મૂડી લાભના 15% છે. ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, ડિબેન્ચર જેવા ડેટ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટના કિસ્સામાં, 1 વર્ષ પછી વેચાણ પરના નફા પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાગે છે. ટેક્સનો દર ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% અથવા ઇન્ડેક્સેશન વિના 10% છે. 1 વર્ષની અંદરના વેચાણ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવે છે અને તમારી કુલ આવકમાં સમાવેશ થાય છે અને તમારા એકંદર ટેક્સ સ્લેબ પર કર લાદવામાં આવે છે. યુએસ કાયદા અનુસાર, લાંબા ગાળા માટેનો સમયગાળો તમામ સંપત્તિઓ માટે 1 વર્ષ છે. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર સામાન્ય રીતે 15% ના દરે કર લાદવામાં આવે છે જ્યારે ટૂંકા ગાળાના લાભો તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે. મૂડી લાભના સંદર્ભમાં ડીટીએએ શું કહે છે તે અહીં છે: દરેક કરાર કરનાર રાજ્ય તેના સ્થાનિક કાયદાની જોગવાઈઓ અનુસાર મૂડી લાભ પર કર લાદી શકે છે. તેથી જો તમારી પાસે ભારતમાં મૂડી લાભો છે, તો તમારે ભારતમાં નિયમો અનુસાર પહેલા તે લાભો પર ભારતમાં કર ચૂકવવો પડશે. પછી તમારે તમારા યુએસ ટેક્સ રિટર્નમાં મૂડી લાભો જાહેર કરવો પડશે અને યુએસ કાયદા મુજબ કરની ગણતરી કરવી પડશે. ભારતમાં ચૂકવવામાં આવેલા ટેક્સની ક્રેડિટ યુએસમાં ઉપલબ્ધ થશે. કેવી રીતે જાણ કરવી: "તમારે 1040નું શેડ્યૂલ D ભરવાનું રહેશે. ફોર્મ 1116 તમને વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપશે, જો કોઈ હોય તો," વૈદ્ય કહે છે. વ્યાજ અને ડિવિડન્ડ ભારતમાં, વ્યાજની આવક તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તમારા એકંદર ટેક્સ સ્લેબ અનુસાર કર લાદવામાં આવે છે. યુએસમાં પણ, તમારી કુલ આવકમાં વ્યાજ ઉમેરવામાં આવે છે અને તેના પર ટેક્સ લાગે છે. ડીટીએએ શું કહે છે: કોન્ટ્રાક્ટિંગ રાજ્યમાં ઉદ્ભવતું વ્યાજ અને તે અન્ય રાજ્યમાં ટેક્સ 'કદાચ' અન્ય કરાર રાજ્યના રહેવાસીને ચૂકવવામાં આવે છે. જો કે, આવા વ્યાજ પર કરાર રાજ્યમાં પણ કર લાદવામાં આવી શકે છે જેમાં તે ઉદ્ભવે છે અને તે રાજ્યના કાયદા અનુસાર, જો કે જ્યાં અન્ય કરાર કરનાર રાજ્યના રહેવાસી વ્યાજના લાભાર્થી માલિક હોય ત્યાં આ રીતે વસૂલવામાં આવેલ કર 15 થી વધુ ન હોવો જોઈએ. વ્યાજની કુલ રકમના ટકા. તેનો અર્થ એ છે કે જો ભારતમાં થાપણોમાંથી એનઆરઆઈ દ્વારા વ્યાજ મળે છે, તો ભારતમાં તેના પર 15 ટકાના નીચા દરે ટીડીએસ કાપવામાં આવશે (કોઈપણ ડીટીએએની ગેરહાજરીમાં 30 ટકાના ટીડીએસ દરની સામે). યુ.એસ.માં, તમારે તમારી કુલ આવકમાં આ વ્યાજની આવક ઉમેરવી પડશે અને તેના પર કરની ગણતરી કરવી પડશે. તમે આ આવક પર ભારતમાં ચૂકવેલા કોઈપણ કર માટે ક્રેડિટનો દાવો કરી શકો છો. ભારતમાં ડિવિડન્ડ કરમુક્ત છે પરંતુ યુ.એસ.માં, ડિવિડન્ડ તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને ટેક્સ લાગે છે. તેથી જ્યારે તમે ડિવિડન્ડ પર ભારતમાં કોઈ ટેક્સ ચૂકવશો નહીં, તો પણ તમારે તેને યુએસમાં તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરવાની અને તેના પર ટેક્સની ગણતરી કરવાની જરૂર પડશે. કેવી રીતે જાણ કરવી: "વ્યાજ અને ડિવિડન્ડની જાણ 1040ના શેડ્યૂલ B પર કરવામાં આવે છે. ફોરેન ટેક્સ ક્રેડિટ ફોર્મ 1116 પર રિપોર્ટ કરવામાં આવે છે," વૈદ્ય સમજાવે છે. કૃષિ આવક ભારતમાં કૃષિ આવક કરમુક્ત છે પરંતુ યુ.એસ.માં કર લાદવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે કોઈપણ કૃષિ આવક, પછી ભલે તે મહેસૂલ આવક હોય કે મૂડીની આવક જેમ કે ભારતમાં ખેતીની જમીનના વેચાણથી મળેલી નફાને યુ.એસ.માં તમારી કુલ આવક અને તેના પર ચૂકવવામાં આવતા કરમાં ઉમેરવાની રહેશે. વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટ પર મર્યાદાઓ જ્યારે યુએસમાં વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકાય છે, ત્યાં અમુક મર્યાદાઓ છે. IRS ફોર્મ 1116 માં એક સૂત્ર સૂચવે છે જે અસરકારક રીતે સૂચવે છે કે વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટ કુલ યુએસ ટેક્સ જવાબદારીના સમાન પ્રમાણમાં હોવી જોઈએ કારણ કે વિદેશી આવક કુલ આવક છે. આ ગણતરીઓની વિગતો માટે તમારા CPA નો સંપર્ક કરો. રાજ્ય આવક વેરો? વૈદ્યનો આખરી શબ્દ, "ઉપર ચર્ચા કરેલ કર ફેડરલ આવકવેરાના સંદર્ભમાં છે. યુ.એસ.માં, દરેક રાજ્ય પણ કરવેરા વસૂલે છે અને નિયમો દરેક રાજ્યમાં અલગ-અલગ હોય છે. રાજ્યના કરને લગતા તમારા રાજ્યમાં નિયમો માટે તમારા CPAનો સંપર્ક કરો. "